原創(chuàng) 遠(yuǎn)奇編譯 加拿大和美國必讀 收錄于話題#美國社會(huì)2#名人故事1

編譯|遠(yuǎn)奇

2019年，性丑聞纏身的美國億萬富翁杰弗里·愛潑斯坦被人發(fā)現(xiàn)在曼哈頓的監(jiān)獄中自殺身亡，但有關(guān)他罪行的調(diào)查遠(yuǎn)未結(jié)束。有證據(jù)顯示，愛潑斯坦曾向多人提供稅務(wù)和遺產(chǎn)規(guī)劃建議，以幫助這些富人避稅，其中就包括阿波羅全球管理公司首席執(zhí)行官利昂·布萊克。據(jù)《紐約時(shí)報(bào)》報(bào)道，這位億萬富翁在多年的時(shí)間里為此向愛潑斯坦支付了上億美元。

愛潑斯坦（左）為幫布萊克避稅收取了上億美元“服務(wù)費(fèi)”。圖源：National Post推特

盡管只是一個(gè)輟學(xué)的大學(xué)生，而且只在傳統(tǒng)的華爾街公司短暫任職，但愛潑斯坦把自己塑造成一個(gè)數(shù)學(xué)天才和富人眼中的“金融博士”。據(jù)說，他的服務(wù)只向億萬富翁提供，而他主要在自己隱居的一個(gè)熱帶島嶼上處理這些富翁的事務(wù)。

那么，杰弗里·愛潑斯坦是如何從億萬富翁利昂·布萊克（Leon Black）等幾個(gè)為數(shù)不多的富有客戶那里賺取數(shù)億美元的呢?

答案是：幫助富人少交稅。

根據(jù)一家律師事務(wù)所對布萊克與愛潑斯坦的業(yè)務(wù)往來進(jìn)行的審查，在阿波羅全球管理公司首席執(zhí)行官布萊克的案例中，愛潑斯坦給他的避稅建議可能價(jià)值高達(dá)20億美元。本周一，布萊克宣布，他將于今年辭去阿波羅首席執(zhí)行官一職，因?yàn)檎{(diào)查發(fā)現(xiàn)，他在五年內(nèi)為愛潑斯坦提供的服務(wù)支付了1.58億美元。

根據(jù)《紐約時(shí)報(bào)》查閱的文件，以及對11名熟悉愛潑斯坦工作的人士采訪，愛潑斯坦的專長是為富有的客戶提供建議，讓他們利用復(fù)雜的信托基金和其他投資工具，在減少納稅的同時(shí)將資產(chǎn)轉(zhuǎn)移給子女。在這個(gè)過程中，他收取了巨額費(fèi)用，通常是基于預(yù)期可節(jié)省的稅款按比例提成。

據(jù)三位熟悉愛潑斯坦工作的人士透露，2008年，愛潑斯坦在佛羅里達(dá)州就涉及一名十幾歲女孩的賣淫指控認(rèn)罪。之后的幾年里，他經(jīng)常建議客戶使用授予人保留年金信托（grantor retained annuity trusts，下文簡稱GRATs，一種用于財(cái)產(chǎn)規(guī)劃的金融工具，用于將贈(zèng)與家庭成員的巨額財(cái)務(wù)的稅收降到最低）。

據(jù)公開報(bào)道，GRATs是一種復(fù)雜的信托形式，在一場涉及沃爾瑪一名繼承人的高調(diào)法庭訴訟之后進(jìn)入主流視野，被包括前總統(tǒng)特朗普的父親在內(nèi)的富人使用。

這些信托基金允許個(gè)人從各種資產(chǎn)（包括股票、房地產(chǎn)和藝術(shù)品）中獲得收入，

然后將收入轉(zhuǎn)給家庭成員，而無需支付與此類財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)移相關(guān)的巨額贈(zèng)與稅或財(cái)產(chǎn)稅。

一名在過去10年里為愛潑斯坦做事的人說，這位聲名狼藉的金融家“最重要的事情就是GRATs”。此人于2018年停止了與愛潑斯坦的合作，但由于仍在為富有的客戶提供咨詢，他要求匿名。此人說，愛潑斯坦曾吹噓自己利用GRATs為包括布萊克在內(nèi)的一小群客戶省下了大筆稅款。

根據(jù)德切特律師事務(wù)所的報(bào)告，在布萊克的案例中，節(jié)省下來的稅額確實(shí)巨大：單筆GRAT就能節(jié)省大約10億美元。報(bào)告稱，愛潑斯坦在2006年成立的信托基金中發(fā)現(xiàn)的問題以及他提出的解決方案，是他“最有價(jià)值的工作”。

根據(jù)德切特的報(bào)告，“外部法律顧問把這個(gè)解決方案描述為‘大滿貫’?！边@份報(bào)告是《紐約時(shí)報(bào)》在10月份報(bào)道布萊克向愛潑斯坦支付了至少7500萬美元的費(fèi)用后，德切特應(yīng)布萊克的委托要求撰寫的。

德切特律師事務(wù)所向阿波羅董事會(huì)提交了這份22頁的報(bào)告，證明布萊克沒有任何不當(dāng)行為。布萊克表示，他將在今年7月滿70歲時(shí)辭去首席執(zhí)行官一職。阿波羅的另一位創(chuàng)始人馬克·羅文將接替這一職位，但布萊克將繼續(xù)擔(dān)任公司董事長。自2018年以來，他還一直擔(dān)任紐約現(xiàn)代藝術(shù)博物館（MOMA）的主席。

周二，阿波羅的股價(jià)上漲了7%。

紐約法學(xué)院教授、副院長、信托和財(cái)產(chǎn)專家威廉·拉皮亞納說，報(bào)告沒有提供GRATs或愛潑斯坦提供減稅方案的細(xì)節(jié)。

拉皮亞納說，GRATs可以帶來巨額的稅費(fèi)節(jié)省，尤其是當(dāng)它所包含的資產(chǎn)預(yù)計(jì)會(huì)隨著時(shí)間的推移大幅升值時(shí)。而富人會(huì)為這種信托的建議付出高昂的價(jià)錢。

報(bào)道稱，2013年，愛潑斯坦與布萊克達(dá)成了一項(xiàng)價(jià)值2350萬美元的協(xié)議，協(xié)議規(guī)定，愛潑斯坦因解決了GRATs問題而獲得了酬金。在那之后，他們簽訂了一系列協(xié)議，在兩人于2018年終止合作之前，愛潑斯坦從布萊克那里賺了1億多美元。

愛潑斯坦要求在另一筆交易中收取10%的費(fèi)用，這引發(fā)了一場糾紛，最終導(dǎo)致兩人合作的終止。德切特律師事務(wù)所的報(bào)告稱，這筆交易可以節(jié)省6億美元。報(bào)道稱，布萊克最終向愛潑斯坦支付了2000萬美元，這筆交易涉及布萊克家族信托基金之間的借款，為布萊克的孩子們實(shí)現(xiàn)稅收優(yōu)惠。

2019年，愛潑斯坦在面臨聯(lián)邦性交易指控時(shí)，在曼哈頓的一間監(jiān)獄里自殺。

曾為幾個(gè)參議院委員會(huì)領(lǐng)導(dǎo)腐敗調(diào)查的華盛頓律師杰克·布盧姆說，他對愛潑斯坦的工作收取費(fèi)用之高感到震驚。他說：“哪怕你是曼哈頓最好的律師，處理最復(fù)雜的信托和不動(dòng)產(chǎn)，也絕不會(huì)有這么高的薪水?！?/p>

德切特律師事務(wù)所的報(bào)告承認(rèn)，布萊克付給愛潑斯坦的報(bào)酬“遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過”他付給其他“任何專業(yè)顧問的數(shù)額”。

布萊克一再表示，愛潑斯坦的所有工作都經(jīng)過外部律師和會(huì)計(jì)師的徹底審查。德切特的報(bào)告中提到的唯一一家律師事務(wù)所是寶維斯律師事務(wù)所，其為布萊克從事稅務(wù)和房地產(chǎn)業(yè)務(wù)已有多年。它也是阿波羅公司主要的外部律師事務(wù)所之一。

德切特的報(bào)告沒有指明是誰為布萊克起草了它所描述的有問題的信托基金，只是說此人是愛潑斯坦推薦的稅務(wù)和房地產(chǎn)專家。據(jù)三位不愿透露姓名的知情人士透露，為布萊克做了大部分早期工作的律師是卡林·麥卡弗里，他是麥克德莫特·威爾與埃默里律師事務(wù)所稅務(wù)和財(cái)產(chǎn)合伙人。

麥卡弗里被公認(rèn)為GRATs方面的權(quán)威專家，她說：“我們不會(huì)對任何與杰弗里·愛潑斯坦有關(guān)的問題發(fā)表評論。”

據(jù)五名知情人士透露，愛潑斯坦經(jīng)常充當(dāng)創(chuàng)意生成者的角色，然后他會(huì)將部分工作外包給實(shí)力強(qiáng)大的律師事務(wù)所或客戶目前的財(cái)務(wù)和稅務(wù)顧問。

愛潑斯坦在稅務(wù)問題上為一名科技高管提供建議時(shí)，模式也是這樣。這名高管的一名代表同意討論此事，但要求匿名。這位高管是愛潑斯坦是一位熟人，他曾認(rèn)為這位高管不夠富有，沒有資格享受他的服務(wù)。在得知這位高管需要幫助，為他從雇主那里獲得的一大筆股票減免稅款后，愛潑斯坦提出了幫助。這位高管認(rèn)為，愛潑斯坦是在幫朋友的忙，因?yàn)閻蹪娝固拱汛蟛糠止ぷ鹘榻B給了一家大型律師事務(wù)所，該事務(wù)所向這位高管收取了服務(wù)費(fèi)。

根據(jù)該代表的說法，這位高管和愛潑斯坦從未討論過任何付款問題，所以當(dāng)收到愛潑斯坦寄來的賬單時(shí)，這位高管感到驚訝，金額是省下的稅款的10%。這位高管起初猶豫了，但為避免與愛潑斯坦發(fā)生公開口角，這位高管最終還是付了錢，但也沒有與他再合作過。

盡管愛潑斯坦先生經(jīng)常按百分比收取報(bào)酬，但他也以固定價(jià)格提供服務(wù)，比如他在向一位紐約房地產(chǎn)高管推銷建議時(shí)就采用了固定的收費(fèi)結(jié)構(gòu)，但是這次交易未有細(xì)節(jié)。

2013年，愛潑斯坦給這位房地產(chǎn)高管發(fā)了一封六頁長的業(yè)務(wù)約定書，《紐約時(shí)報(bào)》對這封信進(jìn)行了審查。信中建議使用專有的“財(cái)務(wù)信息數(shù)據(jù)庫”為該高管分析和評估財(cái)產(chǎn)規(guī)劃事項(xiàng)。它沒有說明數(shù)據(jù)庫中包含什么樣的信息。

對于這項(xiàng)服務(wù)，愛潑斯坦提議為10個(gè)月的工作支付1000萬美元的費(fèi)用。一位要求匿名的代表說，這名高管拒絕了他的要求。

原標(biāo)題：《愛潑斯坦幫人逃稅抽成上億，這得逃了多少稅？》

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