貪腐人員將贓款轉(zhuǎn)移到境外，大多通過(guò)地下錢(qián)莊，利用離岸公司賬戶、非居民賬戶等方式進(jìn)行。有效預(yù)防和打擊非法轉(zhuǎn)移資產(chǎn)活動(dòng)，要加強(qiáng)對(duì)金融機(jī)構(gòu)的反洗錢(qián)監(jiān)管力度，嚴(yán)格依法依規(guī)懲處不遵守反洗錢(qián)規(guī)程的行為及責(zé)任人。

2015年破獲地下錢(qián)莊案件83起，是2014年破案數(shù)的7倍；

搗毀窩點(diǎn)79個(gè)，抓獲犯罪嫌疑人231名，是2014年的4倍；

凍結(jié)可疑交易賬戶3491個(gè)，凍結(jié)金額6.65億元，查扣金額是2014年的2.5倍；

已破案件涉案金額高達(dá)2072億元。

這組數(shù)字是廣東省公安廳近日發(fā)布的。

在這一串?dāng)?shù)字背后，更讓人瞠目的是那些使用地下錢(qián)莊的人——貪腐人員，尤其是外逃貪官。在廣東省佛山市等地公安共破獲的4起地下錢(qián)莊案中，地下錢(qián)莊“服務(wù)”的對(duì)象，就有中央紀(jì)委“紅色通緝令”上的外逃人員。

而就在此前，中國(guó)國(guó)家預(yù)防腐敗局副局長(zhǎng)、中央紀(jì)委國(guó)際合作局局長(zhǎng)劉建超曾公開(kāi)表示，許多外逃人員出逃時(shí)帶走大量非法所得資金，并利用這些資金為自己的不法行為辯護(hù)，這破壞了法律和公正，中國(guó)需要尋找途徑制止這類現(xiàn)象。

隨著地下錢(qián)莊案件的曝光，“狐貍”和那些被“偷”出境外的國(guó)家財(cái)產(chǎn)成為2016年開(kāi)年的關(guān)鍵詞。

貪官成地下錢(qián)莊“大客戶”

通過(guò)對(duì)近年來(lái)外逃貪官的案例進(jìn)行分析，基本可以總結(jié)出這樣一條外逃路徑：轉(zhuǎn)移資產(chǎn)——家屬先行——準(zhǔn)備護(hù)照——猛撈一筆——辭職或不辭而別——藏匿寓所——獲得身份，俗稱“外逃七步法”。

第一步至關(guān)重要，最能體現(xiàn)貪官處心積慮、精心準(zhǔn)備之策。

央行反洗錢(qián)監(jiān)測(cè)分析中心的一份課題報(bào)告詳細(xì)披露，中國(guó)腐敗分子通常利用現(xiàn)金走私、經(jīng)常項(xiàng)目下的交易、對(duì)外投資以及信用卡工具、借道離岸金融中心、海外直接收受、借道境外特定關(guān)系人等8種途徑向境外轉(zhuǎn)移資產(chǎn)。

在這8種途徑中，現(xiàn)金走私是外逃者曾經(jīng)認(rèn)為的相對(duì)比較安全的方式——盡管有更快捷的代理機(jī)構(gòu)轉(zhuǎn)移現(xiàn)金方式，但考慮到安全因素，許多貪官甚至采用螞蟻搬家式的“水客”攜帶現(xiàn)金方式，這種方式雖然笨拙，轉(zhuǎn)移大量資金比較慢，但不易暴露。

隨著國(guó)家查處力度加大，風(fēng)險(xiǎn)也驟增，攜款外逃這種陳舊、笨拙和低層次的資產(chǎn)轉(zhuǎn)移方式漸漸被“狐貍”棄用。

取而代之的，是“人贓分離”。洗錢(qián)，則成為向境外轉(zhuǎn)移資產(chǎn)尤其是大宗資產(chǎn)的主要方式。

洗錢(qián)，就需要地下錢(qián)莊。據(jù)廣東省公安廳經(jīng)偵局局長(zhǎng)黃守應(yīng)介紹，一些貪污腐敗分子通過(guò)離岸公司和地下錢(qián)莊將巨額資金轉(zhuǎn)移到境外，逃避打擊。在廣東省佛山市警方破獲的一起案件中，一腐敗官員竟轉(zhuǎn)移逾千萬(wàn)元到澳門(mén)賭博揮霍。

而未被這位經(jīng)偵局長(zhǎng)點(diǎn)名的揮霍者，便是被押解回國(guó)半年有余的國(guó)際刑警組織紅色通緝令上的“二號(hào)人物”李華波。

隨著時(shí)間推移，除了傳統(tǒng)的地下錢(qián)莊轉(zhuǎn)移方式，利用經(jīng)常項(xiàng)目下的交易、離岸金融中心、境外投資形式向境外轉(zhuǎn)移資產(chǎn)的，多為大型企業(yè)高管人員或某項(xiàng)具體業(yè)務(wù)的負(fù)責(zé)人員。

這次，在手段翻新的名單上，仍有李華波。

李華波將犯罪所得錢(qián)款存入其在國(guó)內(nèi)選擇的空殼公司——鄱陽(yáng)縣錦繡市政工程建設(shè)有限公司賬戶，并串通新加坡“中央人民幣匯款服務(wù)有限公司”的老板，通過(guò)該匯款公司在中國(guó)指定或持有的銀行賬戶進(jìn)行轉(zhuǎn)賬，將巨額資金轉(zhuǎn)移到新加坡，再存入其妻子的賬戶。由此，資產(chǎn)轉(zhuǎn)移各個(gè)環(huán)節(jié)均不顯露李華波的蹤跡。

據(jù)了解，由于目前對(duì)一些經(jīng)常項(xiàng)下的個(gè)人支付沒(méi)有嚴(yán)格的外匯管制或限制，腐敗分子或其特定關(guān)系人常常通過(guò)在境外使用信用卡大額消費(fèi)或提現(xiàn)來(lái)實(shí)現(xiàn)資金向境外轉(zhuǎn)移。

近年來(lái)，通過(guò)在海外的特定關(guān)系人轉(zhuǎn)移資金逐漸成為貪官轉(zhuǎn)移資金的新趨勢(shì)。所謂“特定關(guān)系人”，最高人民法院和最高人民檢察院的司法解釋是“與國(guó)家工作人員有近親屬、情婦(夫)以及其他共同利益關(guān)系的人”。多數(shù)腐敗分子在出逃前，會(huì)先將其家屬或情人移居境外，并購(gòu)置如不動(dòng)產(chǎn)、汽車(chē)等海外資產(chǎn)。

“特別沒(méi)收程序”追贓有效

“貪腐人員將贓款轉(zhuǎn)移到境外，現(xiàn)在大多通過(guò)地下錢(qián)莊，利用離岸公司賬戶、非居民賬戶等跨境轉(zhuǎn)移贓款的方式進(jìn)行，人民銀行會(huì)同公安部開(kāi)展打擊利用離岸公司和地下錢(qián)莊向境外轉(zhuǎn)移贓款專項(xiàng)行動(dòng)也成為了2015年中國(guó)海外追逃追贓工作的重要組成部分，重點(diǎn)對(duì)地下錢(qián)莊違法犯罪活動(dòng)，利用離岸公司賬戶、非居民賬戶等協(xié)助他人跨境轉(zhuǎn)移贓款等進(jìn)行集中打擊。”中國(guó)人民公安大學(xué)法學(xué)院教授陳志軍向記者介紹說(shuō)，“因此，這種現(xiàn)象在2015年得到較大程度的抑制”。

據(jù)北京師范大學(xué)刑事法律科學(xué)研究院國(guó)際刑法研究所所長(zhǎng)黃風(fēng)介紹，跨境追贓是國(guó)際合作的一項(xiàng)重要內(nèi)容，因?yàn)楦鲊?guó)有不同的法律制度，所以跨境追贓主要遵循國(guó)際公約中的一些原則。

在境外資產(chǎn)追繳問(wèn)題上，《聯(lián)合國(guó)反腐敗公約》規(guī)定了五種資產(chǎn)追回方式，其中與國(guó)際刑事司法合作關(guān)系最為密切的是“沒(méi)收事宜的國(guó)際合作”。

這種合作可以表現(xiàn)為兩種形態(tài)，一種形態(tài)是被請(qǐng)求國(guó)將外國(guó)的沒(méi)收請(qǐng)求提交本國(guó)主管機(jī)關(guān)，由后者依據(jù)本國(guó)法律作出沒(méi)收裁決并予以執(zhí)行；另一種形態(tài)是被請(qǐng)求國(guó)對(duì)外國(guó)主管機(jī)關(guān)作出的沒(méi)收裁決予以承認(rèn)和執(zhí)行。

最近幾年，我國(guó)已經(jīng)有了幾例通過(guò)沒(méi)收事宜國(guó)際合作從國(guó)外成功追回資產(chǎn)的案例，所借助的均為第一種形態(tài)。

“迄今為止，我們尚無(wú)通過(guò)相互承認(rèn)和執(zhí)行沒(méi)收裁決的形式成功追回資產(chǎn)的案例，而在各國(guó)的相關(guān)立法和實(shí)踐中，第二種形態(tài)構(gòu)成沒(méi)收事宜國(guó)際合作的主要制度?！秉S風(fēng)說(shuō)，我國(guó)難以與外國(guó)開(kāi)展相互執(zhí)行沒(méi)收裁決合作的主要原因，在于現(xiàn)行法律的缺陷。

不過(guò)，這樣的僵局即將被打破。在2015年9月，國(guó)家主席習(xí)近平訪美期間，中美首次明確將通過(guò)商談互認(rèn)和執(zhí)行沒(méi)收判決，這意味著美國(guó)可能承認(rèn)中國(guó)法律中的“特別沒(méi)收程序”，即在嫌疑人外逃無(wú)法審判的情況下，認(rèn)定并沒(méi)收其違法所得。

中國(guó)2013年實(shí)施的新刑事訴訟法中，新增一項(xiàng)“特別沒(méi)收程序“，它不以宣告犯罪嫌疑人、被告人有罪為前提，如能證明某物屬犯罪收益，該物與其持有人的法律關(guān)系即被切斷，應(yīng)對(duì)其實(shí)施強(qiáng)制沒(méi)收，也就是未經(jīng)定罪沒(méi)收相關(guān)犯罪所得。

如今，“特別沒(méi)收程序”已成為中國(guó)海外追贓的主要司法依據(jù)。

黃風(fēng)說(shuō)，通過(guò)相互承認(rèn)、執(zhí)行沒(méi)收判決，給中美聯(lián)合海外追贓增加了一種法律手段。這意味著，對(duì)于外逃貪官存放在美國(guó)的贓款，我國(guó)根據(jù)新刑訴法中的特別沒(méi)收程序，對(duì)違法所得啟動(dòng)沒(méi)收程序，便可請(qǐng)美國(guó)互認(rèn)并執(zhí)行沒(méi)收判決。同樣，美國(guó)在類似情況下也可通過(guò)同樣的手續(xù)請(qǐng)我國(guó)的司法部門(mén)執(zhí)行，這就讓海外追贓更為高效便捷。

源頭遏制非法轉(zhuǎn)移財(cái)產(chǎn)

李華波的犯罪所得皆是通過(guò)商業(yè)銀行運(yùn)作來(lái)掩蓋其非法來(lái)源并轉(zhuǎn)移至境外的；

曾經(jīng)震驚全國(guó)的中國(guó)銀行開(kāi)平支行三任前行長(zhǎng)余振東、許超凡和許國(guó)俊特大貪污案的犯罪所得，也是通過(guò)銀行系統(tǒng)并采用洗錢(qián)方式轉(zhuǎn)移至境外的，數(shù)額高達(dá)4.82億美元之巨。

在黃風(fēng)的分析中，一類機(jī)構(gòu)反復(fù)出現(xiàn)——商業(yè)銀行。在他看來(lái)，縱使轉(zhuǎn)移資產(chǎn)手段如何翻新，商業(yè)銀行仍是“狐貍”向境外非法轉(zhuǎn)移資產(chǎn)和洗錢(qián)活動(dòng)的主渠道。

“近幾年來(lái)，一些商業(yè)銀行貪圖營(yíng)業(yè)利潤(rùn)，以違規(guī)方式為‘投資移民’向境外轉(zhuǎn)移大額資金提供服務(wù)和便利。一方面，這些商業(yè)銀行通過(guò)設(shè)立在境外的分支機(jī)構(gòu)實(shí)行資金對(duì)沖，將從境內(nèi)客戶處收取的人民幣留在境內(nèi)，并用境外分支機(jī)構(gòu)的自有外匯折價(jià)沖抵，其手段與地下錢(qián)莊如出一轍；另一方面，一些金融機(jī)構(gòu)的工作人員通過(guò)提供存單質(zhì)押和貸款等金融服務(wù)，協(xié)助某些‘投資移民’將不能說(shuō)明合法來(lái)源的資金轉(zhuǎn)換為合法來(lái)源資產(chǎn)并轉(zhuǎn)移至境外?！秉S風(fēng)向記者介紹說(shuō)，這些做法既規(guī)避了國(guó)內(nèi)和境外機(jī)構(gòu)所在地的反洗錢(qián)監(jiān)管，也規(guī)避了我國(guó)的外匯運(yùn)作監(jiān)管，為違法資產(chǎn)的洗錢(qián)活動(dòng)提供了便利或者留下了可乘之機(jī)。

查閱相關(guān)資料，記者發(fā)現(xiàn)，近年來(lái)，我國(guó)制定了一系列反洗錢(qián)法規(guī)并且設(shè)立了專門(mén)的反洗錢(qián)執(zhí)法機(jī)構(gòu)和情報(bào)監(jiān)測(cè)機(jī)構(gòu)。

“但是相關(guān)反洗錢(qián)調(diào)查機(jī)制與反腐敗刑事司法實(shí)踐仍存在脫節(jié)現(xiàn)象。同時(shí)，在懲治非法向境外轉(zhuǎn)移資產(chǎn)方面，雖然我國(guó)刑法規(guī)定了隱瞞境外存款罪，但在實(shí)踐中此條款也很少適用。一方面，當(dāng)行為人將轉(zhuǎn)移境外的資金存入他人賬戶時(shí)，可能會(huì)出現(xiàn)隱瞞境外存款罪犯罪構(gòu)成要件上的認(rèn)定困難；另一方面，由于隱瞞境外存款罪不以有關(guān)資產(chǎn)屬于違法所得為前提條件，并且犯罪主體只能是國(guó)家工作人員，在其他國(guó)家刑法中可能不存在同樣罪狀，因而難以向外國(guó)提出調(diào)查取證方面的刑事司法協(xié)助請(qǐng)求?！秉S風(fēng)說(shuō)。

據(jù)此，黃風(fēng)建議，有效預(yù)防和打擊非法轉(zhuǎn)移資產(chǎn)活動(dòng)，要加強(qiáng)對(duì)商業(yè)銀行等金融機(jī)構(gòu)的反洗錢(qián)監(jiān)管力度，強(qiáng)化對(duì)所謂“投資移民”資金外流情況的分析、監(jiān)管與風(fēng)險(xiǎn)控制，嚴(yán)格依法依規(guī)懲處不遵守反洗錢(qián)規(guī)程的行為及其責(zé)任人。

“加強(qiáng)對(duì)洗錢(qián)犯罪的打擊，改變目前我國(guó)司法實(shí)踐中上游犯罪行為人‘自洗錢(qián)不入罪’的做法，加大對(duì)‘自洗錢(qián)’行為的調(diào)查和打擊力度，使我國(guó)執(zhí)法機(jī)關(guān)和司法機(jī)關(guān)能夠更加充分地借助反洗錢(qián)國(guó)際合作追繳被轉(zhuǎn)移到境外的資產(chǎn)?？紤]到我國(guó)刑事司法中的數(shù)罪概念及其處罰實(shí)踐以及可能涉及的案件數(shù)量，關(guān)于‘自洗錢(qián)’的入罪可以先限定于向境外洗錢(qián)的行為?！秉S風(fēng)說(shuō)，考慮到我國(guó)已與一些國(guó)家開(kāi)展境外(離岸)資產(chǎn)稅務(wù)監(jiān)管合作，應(yīng)及時(shí)實(shí)現(xiàn)反洗錢(qián)監(jiān)管機(jī)制與國(guó)際收支統(tǒng)計(jì)申報(bào)機(jī)制的接軌。在運(yùn)用特別刑事沒(méi)收程序時(shí)，檢察機(jī)關(guān)尤其應(yīng)善于借助反洗錢(qián)調(diào)查及相關(guān)國(guó)際合作搜集關(guān)于逃匿、死亡犯罪嫌疑人違法所得的證據(jù)材料和資產(chǎn)蹤跡信息。