關(guān)于印發(fā)《上海市地方政府專項(xiàng)債券項(xiàng)目資金績(jī)效管理辦法》的通知

各有關(guān)部門、單位，各區(qū)財(cái)政局：

為加強(qiáng)本市地方政府專項(xiàng)債券項(xiàng)目資金績(jī)效管理，提高專項(xiàng)債券資金使用效益，有效防范政府債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，根據(jù)《地方政府專項(xiàng)債券項(xiàng)目資金績(jī)效管理辦法》（財(cái)預(yù)〔2021〕61號(hào)）、《上海市財(cái)政項(xiàng)目支出預(yù)算績(jī)效管理辦法（試行）》（滬財(cái)績(jī)〔2020〕6號(hào)）等有關(guān)規(guī)定，我們制定了《上海市地方政府專項(xiàng)債券項(xiàng)目資金績(jī)效管理辦法》?，F(xiàn)印發(fā)給你們，請(qǐng)按照?qǐng)?zhí)行。

特此通知。

上海市財(cái)政局

2021年12月17日

上海市地方政府專項(xiàng)債券項(xiàng)目資金績(jī)效管理辦法

第一章 總 則

第一條 為加強(qiáng)本市地方政府專項(xiàng)債券項(xiàng)目資金績(jī)效管理，提高專項(xiàng)債券資金使用效益，有效防范政府債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，根據(jù)《地方政府專項(xiàng)債券項(xiàng)目資金績(jī)效管理辦法》（財(cái)預(yù)〔2021〕61號(hào)）、《上海市財(cái)政項(xiàng)目支出預(yù)算績(jī)效管理辦法（試行）》（滬財(cái)績(jī)〔2020〕6號(hào)）等有關(guān)規(guī)定，結(jié)合本市實(shí)際情況，制定本辦法。

第二條 本辦法所稱地方政府專項(xiàng)債券（以下簡(jiǎn)稱專項(xiàng)債券）是指本市為有一定收益的公益性項(xiàng)目發(fā)行的、以公益性項(xiàng)目對(duì)應(yīng)的政府性基金收入或?qū)ｍ?xiàng)收入作為還本付息資金來源的政府債券，包括新增專項(xiàng)債券和再融資專項(xiàng)債券等。

第三條 本辦法所稱績(jī)效管理，是指本市各級(jí)財(cái)政部門、項(xiàng)目主管部門和項(xiàng)目單位以專項(xiàng)債券支持項(xiàng)目為對(duì)象，通過事前績(jī)效評(píng)估、績(jī)效目標(biāo)管理、績(jī)效運(yùn)行監(jiān)控、績(jī)效評(píng)價(jià)管理、評(píng)價(jià)結(jié)果應(yīng)用等環(huán)節(jié)，推動(dòng)提升專項(xiàng)債券資金配置效率和使用效益的過程。

第四條 績(jī)效管理應(yīng)當(dāng)遵循以下原則：

（一）科學(xué)規(guī)范。專項(xiàng)債券項(xiàng)目資金績(jī)效實(shí)行全生命周期管理。堅(jiān)持“舉債必問效、無效必問責(zé)”，遵循項(xiàng)目支出績(jī)效管理的基本要求，注重融資收益平衡與償債風(fēng)險(xiǎn)。建立規(guī)范的工作流程和指標(biāo)體系，推動(dòng)績(jī)效管理工作有序開展。

（二）協(xié)同配合。財(cái)政部門牽頭組織實(shí)施專項(xiàng)債券項(xiàng)目資金績(jī)效管理工作，督促指導(dǎo)項(xiàng)目主管部門和項(xiàng)目單位具體實(shí)施各項(xiàng)管理工作。市級(jí)財(cái)政部門加強(qiáng)對(duì)區(qū)級(jí)財(cái)政部門的工作指導(dǎo)和檢查。

（三）公開透明。績(jī)效信息是專項(xiàng)債券項(xiàng)目信息的重要組成部分，應(yīng)當(dāng)依法依規(guī)公開，自覺接受社會(huì)監(jiān)督，通過公開推動(dòng)提高專項(xiàng)債券資金使用績(jī)效。

（四）強(qiáng)化運(yùn)用。突出績(jī)效管理結(jié)果的激勵(lì)約束作用，將專項(xiàng)債券項(xiàng)目資金績(jī)效管理結(jié)果作為專項(xiàng)債券額度分配的重要測(cè)算因素，并與有關(guān)管理措施和政策試點(diǎn)等掛鉤。

第二章 事前績(jī)效評(píng)估

第五條 申請(qǐng)專項(xiàng)債券資金前，項(xiàng)目單位或項(xiàng)目主管部門要開展事前績(jī)效評(píng)估，并將評(píng)估情況納入專項(xiàng)債券項(xiàng)目實(shí)施方案。事前績(jī)效評(píng)估主要判斷項(xiàng)目申請(qǐng)專項(xiàng)債券資金支持的必要性和可行性，重點(diǎn)論證以下方面：

（一）項(xiàng)目實(shí)施的必要性、公益性、收益性；

（二）項(xiàng)目建設(shè)投資合規(guī)性與項(xiàng)目成熟度（包括項(xiàng)目立項(xiàng)批復(fù)情況，是否具備按時(shí)開工的條件，是否能按時(shí)形成實(shí)物工作量和拉動(dòng)有效投資等）；

（三）項(xiàng)目資金來源和到位可行性；

（四）項(xiàng)目收入、成本、收益預(yù)測(cè)合理性；

（五）債券資金需求合理性；

（六）項(xiàng)目?jī)攤?jì)劃可行性以及潛在影響項(xiàng)目收益和融資平衡結(jié)果的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估；

（七）績(jī)效目標(biāo)合理性；

（八）其它需要納入事前績(jī)效評(píng)估的事項(xiàng)。

第六條 財(cái)政部門指導(dǎo)項(xiàng)目主管部門和項(xiàng)目單位結(jié)合項(xiàng)目立項(xiàng)審批、制定專項(xiàng)債券項(xiàng)目實(shí)施方案等工作做好事前績(jī)效評(píng)估，將事前績(jī)效評(píng)估作為項(xiàng)目進(jìn)入專項(xiàng)債券項(xiàng)目庫的必備條件。必要時(shí)財(cái)政部門可組織第三方機(jī)構(gòu)獨(dú)立開展績(jī)效評(píng)估，并將評(píng)估結(jié)果作為項(xiàng)目是否獲得專項(xiàng)債券資金支持的重要參考依據(jù)；管理使用專項(xiàng)債券項(xiàng)目資金的其他相關(guān)部門要將評(píng)估結(jié)果作為提出專項(xiàng)債券項(xiàng)目清單的重要參考。

第三章 績(jī)效目標(biāo)管理

第七條 績(jī)效目標(biāo)應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)反映專項(xiàng)債券項(xiàng)目的產(chǎn)出數(shù)量、質(zhì)量、時(shí)效、成本，還包括經(jīng)濟(jì)效益、社會(huì)效益、生態(tài)效益、可持續(xù)發(fā)展、服務(wù)對(duì)象滿意度等績(jī)效指標(biāo)。

第八條 項(xiàng)目單位在申請(qǐng)專項(xiàng)債券項(xiàng)目資金需求時(shí)，要同步設(shè)定績(jī)效目標(biāo)，經(jīng)項(xiàng)目主管部門審核后，報(bào)同級(jí)財(cái)政部門審定?？?jī)效目標(biāo)要盡可能細(xì)化量化，能有效反映項(xiàng)目的預(yù)期產(chǎn)出、融資成本、償債風(fēng)險(xiǎn)等。

第九條 財(cái)政部門要將績(jī)效目標(biāo)設(shè)置作為安排專項(xiàng)債券資金的前置條件，加強(qiáng)績(jī)效目標(biāo)審核，將審核后的績(jī)效目標(biāo)與專項(xiàng)債券資金同步批復(fù)下達(dá)。

第十條 績(jī)效目標(biāo)原則上執(zhí)行中不作調(diào)整。確因項(xiàng)目建設(shè)運(yùn)營(yíng)環(huán)境發(fā)生重大變化等原因需要調(diào)整的，按照新設(shè)項(xiàng)目的工作流程調(diào)整績(jī)效目標(biāo)。

第四章 績(jī)效運(yùn)行監(jiān)控

第十一條  績(jī)效運(yùn)行監(jiān)控是指在專項(xiàng)債券資金使用過程中，對(duì)項(xiàng)目資金預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度和績(jī)效目標(biāo)實(shí)現(xiàn)情況進(jìn)行“雙監(jiān)控”，查找資金使用和項(xiàng)目實(shí)施中的薄弱環(huán)節(jié)，及時(shí)糾正偏差。

第十二條 項(xiàng)目主管部門和項(xiàng)目單位應(yīng)當(dāng)建立專項(xiàng)債券項(xiàng)目資金績(jī)效跟蹤監(jiān)測(cè)機(jī)制，對(duì)項(xiàng)目資金預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度和績(jī)效目標(biāo)實(shí)現(xiàn)程度進(jìn)行動(dòng)態(tài)監(jiān)控，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)糾正并告知同級(jí)財(cái)政部門，提高專項(xiàng)債券資金使用效益，確?？?jī)效目標(biāo)如期實(shí)現(xiàn)。

第十三條 財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)跟蹤專項(xiàng)債券項(xiàng)目績(jī)效目標(biāo)實(shí)現(xiàn)程度，對(duì)嚴(yán)重偏離績(jī)效目標(biāo)的項(xiàng)目，應(yīng)督促項(xiàng)目主管部門和項(xiàng)目單位及時(shí)整改，并根據(jù)項(xiàng)目的整改落實(shí)情況，采取暫緩或停止撥款、追回專項(xiàng)債券資金并按程序調(diào)整用途等措施。

第十四條 財(cái)政部門利用信息化手段探索對(duì)專項(xiàng)債券項(xiàng)目進(jìn)行穿透式監(jiān)管，根據(jù)工作需要組織對(duì)專項(xiàng)債券項(xiàng)目建設(shè)運(yùn)營(yíng)等情況開展現(xiàn)場(chǎng)檢查，及時(shí)糾偏糾錯(cuò)。

第五章 績(jī)效評(píng)價(jià)管理

第十五條 財(cái)政部門負(fù)責(zé)組織本級(jí)專項(xiàng)債券項(xiàng)目資金績(jī)效評(píng)價(jià)工作。年度預(yù)算執(zhí)行終了，項(xiàng)目單位要自主開展績(jī)效自評(píng)，評(píng)價(jià)結(jié)果報(bào)送項(xiàng)目主管部門和本級(jí)財(cái)政部門。

項(xiàng)目主管部門和財(cái)政部門根據(jù)工作需要，選擇部分重點(diǎn)項(xiàng)目開展績(jī)效評(píng)價(jià)。其中市級(jí)財(cái)政部門每年選取開展績(jī)效評(píng)價(jià)的項(xiàng)目，對(duì)應(yīng)資金規(guī)模原則上應(yīng)不低于本市上年新增專項(xiàng)債務(wù)限額的5%，并逐步提高比例?？梢砸氲谌綑C(jī)構(gòu)，對(duì)重大項(xiàng)目開展重點(diǎn)績(jī)效評(píng)價(jià)。

第十六條 項(xiàng)目主管部門和財(cái)政部門績(jī)效評(píng)價(jià)要反映項(xiàng)目決策、管理、產(chǎn)出和效益，以績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)體系框架和績(jī)效評(píng)價(jià)提綱為基礎(chǔ)和參考（詳見附件），運(yùn)用科學(xué)、合理的績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)、評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)和方法，對(duì)項(xiàng)目支出的經(jīng)濟(jì)性、效率性、效益性和公平性進(jìn)行績(jī)效評(píng)價(jià)，并要突出專項(xiàng)債券項(xiàng)目資金績(jī)效評(píng)價(jià)特點(diǎn)。包括但不限于以下內(nèi)容：

（一）決策方面。項(xiàng)目立項(xiàng)批復(fù)情況；項(xiàng)目完成勘察、設(shè)計(jì)、用地、環(huán)評(píng)、開工許可等前期工作情況；項(xiàng)目符合專項(xiàng)債券支持領(lǐng)域和方向情況；項(xiàng)目績(jī)效目標(biāo)設(shè)定情況；項(xiàng)目申請(qǐng)專項(xiàng)債券額度與實(shí)際需要匹配情況等。

（二）管理方面。專項(xiàng)債券收支、還本付息及專項(xiàng)收入納入政府性基金預(yù)算管理情況；債券資金按規(guī)定用途使用情況；考慮閑置因素后債券資金實(shí)際成本情況；資金撥付和支出進(jìn)度與項(xiàng)目建設(shè)進(jìn)度匹配情況；項(xiàng)目竣工后資產(chǎn)備案和產(chǎn)權(quán)登記情況；專項(xiàng)債券本息償還計(jì)劃執(zhí)行情況；項(xiàng)目收入、成本及預(yù)期收益的合理性；項(xiàng)目年度收支平衡或項(xiàng)目全生命周期預(yù)期收益與專項(xiàng)債券規(guī)模匹配情況；專項(xiàng)債券期限與項(xiàng)目期限匹配情況等；專項(xiàng)債券項(xiàng)目信息公開情況；外部監(jiān)督發(fā)現(xiàn)問題整改情況；信息系統(tǒng)管理使用情況；其他財(cái)務(wù)、采購和管理情況；

（三）產(chǎn)出方面。項(xiàng)目形成資產(chǎn)情況；項(xiàng)目建設(shè)質(zhì)量達(dá)標(biāo)情況；項(xiàng)目建設(shè)進(jìn)度情況；項(xiàng)目建設(shè)成本情況；項(xiàng)目建成后提供公共產(chǎn)品和服務(wù)情況；項(xiàng)目運(yùn)營(yíng)成本情況等。

（四）效益方面。項(xiàng)目綜合效益實(shí)現(xiàn)情況；項(xiàng)目帶動(dòng)社會(huì)有效投資情況；項(xiàng)目支持國(guó)家及本市重大區(qū)域發(fā)展戰(zhàn)略情況；項(xiàng)目直接服務(wù)對(duì)象滿意程度等。

第十七條 專項(xiàng)債券項(xiàng)目建立全生命周期跟蹤問效機(jī)制，項(xiàng)目建設(shè)期績(jī)效評(píng)價(jià)側(cè)重項(xiàng)目決策、管理和產(chǎn)出等，運(yùn)營(yíng)期績(jī)效評(píng)價(jià)側(cè)重項(xiàng)目產(chǎn)出和效益等。

第十八條 財(cái)政部門負(fù)責(zé)組織實(shí)施本地區(qū)績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果公開工作，指導(dǎo)項(xiàng)目主管部門和項(xiàng)目單位在每年6月底前，按照政府信息公開的有關(guān)規(guī)定公開上年度專項(xiàng)債券項(xiàng)目資金績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果?？?jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果要在全國(guó)統(tǒng)一的地方政府債務(wù)信息公開平臺(tái)上公開。

第六章 評(píng)價(jià)結(jié)果應(yīng)用

第十九條 績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果量化為百分制綜合評(píng)分，并按照綜合評(píng)分進(jìn)行分級(jí)。綜合評(píng)分為90分（含）以上的為“優(yōu)”，80分（含）至90分的為“良”，60分（含）至80分的為“中”，60分以下的為“差”。

第二十條 項(xiàng)目主管部門和項(xiàng)目單位要根據(jù)績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果和整改意見，提出明確整改措施，認(rèn)真組織開展整改工作。對(duì)整改落實(shí)不到位的，財(cái)政部門要采取暫緩撥款、停止撥款、追回專項(xiàng)債券資金并按程序重新調(diào)整用途等措施；管理使用專項(xiàng)債券項(xiàng)目資金的其他相關(guān)部門要進(jìn)一步加大項(xiàng)目建設(shè)協(xié)調(diào)推進(jìn)力度，提升專項(xiàng)債券項(xiàng)目?jī)?chǔ)備質(zhì)量。

第二十一條 市級(jí)財(cái)政部門對(duì)區(qū)級(jí)財(cái)政部門績(jī)效管理工作定期開展抽查，指導(dǎo)和督促提高績(jī)效管理水平。

第二十二條 按照評(píng)價(jià)與結(jié)果應(yīng)用主體相統(tǒng)一的原則，市級(jí)財(cái)政部門在分配專項(xiàng)債務(wù)限額時(shí)，將抽查情況及開展的重點(diǎn)績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果等作為分配調(diào)整因素。各級(jí)財(cái)政部門將績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果作為項(xiàng)目建設(shè)期專項(xiàng)債券額度以及運(yùn)營(yíng)期財(cái)政補(bǔ)助資金分配的調(diào)整因素，加強(qiáng)債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范。

第二十三條 財(cái)政部門、項(xiàng)目主管部門和項(xiàng)目單位及個(gè)人，違反專項(xiàng)債券項(xiàng)目資金績(jī)效管理規(guī)定致使財(cái)政資金使用嚴(yán)重低效無效并造成重大損失的，以及有其他濫用職權(quán)、玩忽職守、徇私舞弊等違法違規(guī)行為的，依法責(zé)令改正；對(duì)負(fù)有直接責(zé)任的主管人員和其他直接責(zé)任人員依法給予處分；涉嫌犯罪的，依法移送有關(guān)機(jī)關(guān)處理。

第七章 附 則

第二十四條 本辦法自印發(fā)之日起施行。2022年及以后年度新增專項(xiàng)債券到期后按規(guī)定發(fā)行的再融資專項(xiàng)債券參照本辦法執(zhí)行。