大華會(huì)計(jì)師事務(wù)所  IC 資料圖

因在三只松鼠2023年年報(bào)審計(jì)項(xiàng)目執(zhí)業(yè)中存在問題，大華會(huì)計(jì)師事務(wù)所收到監(jiān)管警示函。

11月25日，安徽證監(jiān)局發(fā)布關(guān)于對(duì)大華會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）以及郝麗江、李東輝采取出具警示函措施的決定，對(duì)大華會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）、三只松鼠股份有限公司2023年年報(bào)審計(jì)項(xiàng)目簽字會(huì)計(jì)師郝麗江及李東輝采取出具警示函的行政監(jiān)管措施，并記入證券期貨市場誠信檔案。

公告顯示，安徽證監(jiān)局發(fā)現(xiàn)大華會(huì)計(jì)師事務(wù)所在三只松鼠股份有限公司2023年年報(bào)審計(jì)項(xiàng)目執(zhí)業(yè)中存五項(xiàng)問題：一是了解內(nèi)部控制審計(jì)程序執(zhí)行不到位。在了解內(nèi)部控制-銷售與收款時(shí)，未針對(duì)不同模式、渠道的內(nèi)控設(shè)計(jì)執(zhí)行了解和測試。在了解內(nèi)部控制-生產(chǎn)與倉儲(chǔ)中，未見執(zhí)行穿行測試。

二是期后回款審計(jì)程序執(zhí)行不到位。在執(zhí)行母公司主要客戶期后回款核查時(shí)，未對(duì)部分主要客戶的期后回款額超過期末應(yīng)收款余額情況執(zhí)行進(jìn)一步的審計(jì)程序。

三是預(yù)付賬款審計(jì)程序執(zhí)行不到位。公司預(yù)付賬款審計(jì)程序中，未見對(duì)進(jìn)口供應(yīng)商基本信息及期后收貨情況檢查底稿。

四是存貨審計(jì)程序執(zhí)行不到位。存貨函證中存在部分未回函或回函不符，未見相關(guān)替代程序底稿。存貨監(jiān)盤報(bào)告中顯示存在替代檢查存貨，但未見相關(guān)底稿。

五是推廣費(fèi)用審計(jì)程序執(zhí)行不到位。底稿中未見重要供應(yīng)商（提供推廣服務(wù)）的費(fèi)用確認(rèn)單等結(jié)算單據(jù)。

安徽證監(jiān)局指出，如果對(duì)本監(jiān)督管理措施不服，可以在收到本決定書之日起60日內(nèi)向中國證券監(jiān)督管理委員會(huì)提出行政復(fù)議申請(qǐng)，也可以在收到本決定書之日起6個(gè)月內(nèi)向有管轄權(quán)的人民法院提起訴訟。復(fù)議與訴訟期間，上述監(jiān)督管理措施不停止執(zhí)行。

大華會(huì)計(jì)師事務(wù)所官網(wǎng)顯示，該公司創(chuàng)立于1985年，是國內(nèi)最具規(guī)模的大型會(huì)計(jì)師事務(wù)所之一，是國內(nèi)首批獲準(zhǔn)從事H股上市審計(jì)資質(zhì)的事務(wù)所，財(cái)政部大型會(huì)計(jì)師事務(wù)所集團(tuán)化發(fā)展試點(diǎn)事務(wù)所。大華在中國擁有8000余名員工，其中注冊(cè)會(huì)計(jì)師1500余名。

近年來，因長園集團(tuán)、獐子島等年度審計(jì)報(bào)告存在虛假記載，大華會(huì)計(jì)師事務(wù)所已經(jīng)多次遭到監(jiān)管處罰。同時(shí)，自5月以來，博思軟件、海欣食品、*ST慧辰、甘李藥業(yè)、國新能源、ST洲際、中原內(nèi)配、嘉和美康、力量鉆石、遠(yuǎn)東傳動(dòng)、致遠(yuǎn)新能、金明精機(jī)、松煬資源、臺(tái)基股份、坤彩科技、光韻達(dá)、輝隆股份等十余家上市公司公告撤回續(xù)聘大華所的議案。

長江文化財(cái)報(bào)曾透露，大華會(huì)計(jì)師事務(wù)所2023年度末簽署過證券服務(wù)業(yè)務(wù)審計(jì)報(bào)告的注冊(cè)會(huì)計(jì)師人數(shù)為1141人。經(jīng)審計(jì)，該事務(wù)所在2023年的收入總額達(dá)到32.53億元，其中審計(jì)業(yè)務(wù)收入為26.11億元，證券業(yè)務(wù)收入為14.89億元。在上市公司審計(jì)方面，大華會(huì)計(jì)師事務(wù)所的收費(fèi)為8.31億元，而掛牌公司的審計(jì)收費(fèi)則為1.27億元。