上海證券交易所

5月15日，上海證券交易所（下稱“上交所”）修訂發(fā)布主板、科創(chuàng)板《上市公司自律監(jiān)管指引第1號——規(guī)范運(yùn)作》（下稱“《規(guī)范運(yùn)作指引》”）。

據(jù)悉，本次修訂旨在前期發(fā)布實(shí)施的《股票上市規(guī)則》基礎(chǔ)上，進(jìn)一步貫徹落實(shí)新《公司法》，以及證監(jiān)會《上市公司章程指引》《上市公司募集資金監(jiān)管規(guī)則》等上位規(guī)定，推動上市公司優(yōu)化公司治理機(jī)制，規(guī)范募集資金管理和使用，保護(hù)投資者特別是中小投資者合法權(quán)益。推動上市公司優(yōu)化公司治理機(jī)制，規(guī)范募集資金管理和使用，保護(hù)投資者特別是中小投資者合法權(quán)益。

整體來看，本次修訂主要有五方面內(nèi)容：一是細(xì)化審計(jì)委員會行使監(jiān)事會職權(quán)相關(guān)安排；二是規(guī)范審計(jì)委員會組織運(yùn)作；三是強(qiáng)化“關(guān)鍵少數(shù)”責(zé)任和股東權(quán)利保障；四是完善公司內(nèi)部審計(jì)相關(guān)要求；五是強(qiáng)化募集資金規(guī)范管理和使用。

此外，為推動“科創(chuàng)板八條”落地見效，《規(guī)范運(yùn)作指引》優(yōu)化了窗口期相關(guān)規(guī)定。本次科創(chuàng)板《規(guī)范運(yùn)作指引》刪除了與現(xiàn)行規(guī)則不相適應(yīng)的窗口期規(guī)定，進(jìn)一步提高規(guī)則使用的友好性，便利市場及投資者理解適用，切實(shí)提升投資者的獲得感。

審計(jì)委員會獨(dú)立董事應(yīng)當(dāng)過半數(shù)

細(xì)化審計(jì)委員會行使監(jiān)事會職權(quán)相關(guān)安排方面，首先，《規(guī)范運(yùn)作指引》明確強(qiáng)化審計(jì)委員會職權(quán)。審計(jì)委員會在履行審核公司財(cái)務(wù)信息及其披露、監(jiān)督及評估內(nèi)外部審計(jì)工作和內(nèi)部控制等原定職責(zé)的同時(shí)，還行使《公司法》規(guī)定的監(jiān)事會職權(quán)。

其次，細(xì)化審計(jì)委員會財(cái)務(wù)監(jiān)督相關(guān)工作要求。審計(jì)委員會依法檢查公司財(cái)務(wù)。財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告存在重大問題的，審計(jì)委員會應(yīng)當(dāng)督促整改落實(shí)。內(nèi)控評價(jià)報(bào)告非標(biāo)審計(jì)意見或者存在重大缺陷的，由董事會作出專項(xiàng)說明，董事會、審計(jì)委員會發(fā)表意見。

再次，明確審計(jì)委員會監(jiān)督董事、高管行為相關(guān)要求。審計(jì)委員會對董事、高管履行職責(zé)的合法合規(guī)性進(jìn)行監(jiān)督。董事、高管發(fā)現(xiàn)異常情況的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)向董事會、審計(jì)委員會報(bào)告。

規(guī)范審計(jì)委員會組織運(yùn)作方面，《規(guī)范運(yùn)作指引》一是明確審計(jì)委員會組成。審計(jì)委員會由三名以上不在公司擔(dān)任高級管理人員的董事組成，其中獨(dú)立董事應(yīng)當(dāng)過半數(shù)。

二是完善審計(jì)委員會議事規(guī)則。例如，每季度至少召開一次會議，須有三分之二以上成員出席方可舉行，實(shí)行一人一票，決議應(yīng)當(dāng)經(jīng)審計(jì)委員會成員過半數(shù)通過等。

三是明確審計(jì)委員會成員離任管理相關(guān)規(guī)定。除另有規(guī)定外，審計(jì)委員會成員辭職導(dǎo)致低于法定最低人數(shù)或者欠缺擔(dān)任召集人的會計(jì)專業(yè)人士的，在新成員就任前，原成員仍應(yīng)依規(guī)履職。

臨時(shí)提案股東持股比例降至1%

強(qiáng)化“關(guān)鍵少數(shù)”責(zé)任和股東權(quán)利保障方面，《規(guī)范運(yùn)作指引》一方面規(guī)范關(guān)聯(lián)董事回避表決相關(guān)要求，在審議關(guān)聯(lián)交易事項(xiàng)時(shí)，關(guān)聯(lián)董事應(yīng)當(dāng)回避表決，其表決權(quán)不計(jì)入表決權(quán)總數(shù)。

另一方面，強(qiáng)化“雙控人”質(zhì)押行為規(guī)范?？毓晒蓶|、實(shí)際控制人質(zhì)押公司股票的，應(yīng)當(dāng)維持公司控制權(quán)和生產(chǎn)經(jīng)營穩(wěn)定。同時(shí)，保障中小股東臨時(shí)提案權(quán)。將臨時(shí)提案股東持股比例由3%降低至1%，同時(shí)規(guī)定公司不得提高臨時(shí)提案股東的持股比例。

出具年度內(nèi)部控制評價(jià)報(bào)告

完善公司內(nèi)部審計(jì)的相關(guān)要求方面?！兑?guī)范運(yùn)作指引》明確，一是公司內(nèi)部審計(jì)制度應(yīng)當(dāng)經(jīng)董事會審議并對外披露。

二是強(qiáng)化內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)報(bào)告要求。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)發(fā)現(xiàn)公司重大問題或線索時(shí)，應(yīng)當(dāng)立即向?qū)徲?jì)委員會報(bào)告。

三是明確內(nèi)控評價(jià)報(bào)告編制要求。公司根據(jù)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)出具、審計(jì)委員會審議后的評價(jià)報(bào)告及相關(guān)資料，出具年度內(nèi)部控制評價(jià)報(bào)告。

超募資金應(yīng)當(dāng)用于在建項(xiàng)目及新項(xiàng)目、回購注銷

強(qiáng)化募集資金規(guī)范管理和使用方面，《規(guī)范運(yùn)作指引》從四方面進(jìn)行了優(yōu)化。一是細(xì)化募集資金專戶管理要求。明確募集資金開展臨時(shí)補(bǔ)充流動資金的，應(yīng)當(dāng)通過募集資金專戶實(shí)施。

二是強(qiáng)化募集資金使用監(jiān)管。嚴(yán)格規(guī)范募集資金變更用途的情形和審議披露要求，規(guī)定超募資金應(yīng)當(dāng)用于在建項(xiàng)目及新項(xiàng)目、回購注銷。

三是優(yōu)化募集資金置換的規(guī)定。募投項(xiàng)目實(shí)施過程中，原則上應(yīng)當(dāng)以募集資金直接支付，在支付人員薪酬、購買境外產(chǎn)品設(shè)備等事項(xiàng)中以募集資金直接支付確有困難的，可以在以原自有資金或者自籌資金支付后六個(gè)月內(nèi)實(shí)施置換。

四是進(jìn)一步壓實(shí)中介機(jī)構(gòu)責(zé)任。存在取消或者終止募集資金投資項(xiàng)目、實(shí)施新項(xiàng)目或者永久補(bǔ)充流動資金，或者發(fā)現(xiàn)募集資金存在異常等情況的，中介機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)履職盡責(zé)。