5月23日晚間，證監(jiān)會披露的行政處罰決定書（2025 55號）顯示，因涉及延安必康制藥股份有限公司（*ST必康，002411）財務(wù)造假案，時任董事長、總裁谷曉嘉（女）被證監(jiān)會采取10年證券市場禁入措施及500萬元罰款。

經(jīng)查明，谷曉嘉存在三個方面的問題：

一、2019年、2020年年度報告虛增營業(yè)收入及利潤。

延安必康子公司陜西必康制藥集團(tuán)控股有限公司（以下簡稱“陜西必康”）通過虛構(gòu)采購、銷售業(yè)務(wù)，虛構(gòu)資金循環(huán)等方式，虛增營業(yè)收入、營業(yè)成本、利潤總額。2019年度，延安必康虛增營業(yè)收入占當(dāng)期披露營業(yè)收入的14.34%，虛增利潤總額占當(dāng)期披露利潤總額的203.03%。2020年度，延安必康虛增營業(yè)收入占當(dāng)期披露營業(yè)收入的5.47%，虛增利潤總額占當(dāng)期披露利潤總額絕對值的16.99%。上述行為導(dǎo)致延安必康披露的2019年年度報告、2020年年度報告存在虛假記載。

二、非經(jīng)營性資金占用事項披露存在虛假記載。

2020年9月18日，延安必康發(fā)布《關(guān)于控股股東及其關(guān)聯(lián)方全部歸還非經(jīng)營性占用資金的公告》。2021年4月30日，延安必康在2020年年度報告中披露稱,公司控股股東及其關(guān)聯(lián)方已通過現(xiàn)金的方式全部歸還非經(jīng)營性占用資金。

經(jīng)查，前述披露存在虛假記載。

三、未按規(guī)定披露關(guān)聯(lián)擔(dān)保情況。

2020年9月14日，延安必康收購徐州北盟物流有限公司(以下簡稱北盟物流)100%股權(quán)。北盟物流在被收購前為延安必康實際控制人李某松、控股股東提供擔(dān)保。收購?fù)瓿珊?，上述?dān)保仍在擔(dān)保期內(nèi)。

延安必康未按照規(guī)定在2020年年度報告中對前述擔(dān)保事項予以如實披露，違反了《證券法》第七十八條第二款，構(gòu)成《證券法》第一百九十七條第二款所述“披露的信息有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏”的違法行為。谷曉嘉是延安必康信息披露違法行為直接負(fù)責(zé)的主管人員。

證監(jiān)會決定，對谷曉嘉給予警告，并處以500萬元罰款。

谷曉嘉作為延安必康時任董事長，參與、實施信息披露違法行為，并起主要作用，情節(jié)較為嚴(yán)重。依據(jù)《證券法》第二百二十一條，《證券市場禁入規(guī)定》（證監(jiān)會令第115號）第三條第一項和第五條的規(guī)定，證監(jiān)會決定對谷曉嘉采取10年證券市場禁入措施。

值得注意的是，*ST必康已被深圳證券交易所決定終止上市，2023年7月12日被摘牌。

根據(jù)彼時公告顯示，2022年7月1日，因2021年度財務(wù)會計報告被出具無法表示意見的審計報告，*ST必康股票交易被實施退市風(fēng)險警示。2023年4月29日，股票交易被實施退市風(fēng)險警示后的首個年度報告顯示，2022年度財務(wù)會計報告被出具無法表示意見的審計報告。觸及深交所《股票上市規(guī)則（2023年修訂）》第9.3.11條第一款第（三）項規(guī)定的股票終止上市情形，自2023年6月19日起進(jìn)入退市整理期。